Kancelaria Radców Prawnych Górski&Szetela

W świetle art. 23 ust. 3 ustawy o ochronie sygnalistów przedsiębiorcy wykonujący działalność w zakresie usług, produktów i rynków finansowych oraz przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, bezpieczeństwa transportu i ochrony środowiska będą musieli obowiązkowo wdrożyć procedurę zgłoszeń wewnętrznych (nawet jeżeli nie zatrudniają 50 pracowników).

Do wyżej wymienionych podmiotów zaliczamy przykładowo:

• podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych (np. biura rachunkowe),
• przedsiębiorców, którzy przyjmują lub dokonują płatności za towary w gotówce o wartości równej lub przekraczającej równowartość 10 000 euro, bez względu na to, czy transakcja jest przeprowadzana jako pojedyncza operacja, czy kilka operacji, które wydają się ze sobą powiązane,
•  przedsiębiorców prowadzących działalność kantorową,
• doradców podatkowych,
•  biegłych rewidentów.

Tacy przedsiębiorcy muszą wprowadzić procedurę wewnętrzną zgłaszania naruszeń prawa niezależenie od liczby zatrudnionych osób.Oznacza to,że muszą o to zadbać np. niewielkie biura rachunkowe lub kantory.

Jednak katalog takich przedsiębiorców jest dużo szerszy i został wyszczególniony w art. 2 ustawy z dnia 1 marca 2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1124 z późn. zm.).

Wyżej wymieniony katalog wyszczególnia następujących przedsiębiorców:

1. banki krajowe, oddziały banków zagranicznych, oddziały instytucji kredytowych, instytucje finansowe mające siedzibę na terytorium RP oraz oddziały instytucji finansowych niemających siedziby na terytorium RP, w rozumieniu ustawy Prawo bankowe,

2. spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe oraz Krajowa Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa,

3. krajowe instytucje płatnicze, krajowe instytucje pieniądza elektronicznego, oddziały unijnych i zagranicznych instytucji pieniądza elektronicznego, małe instytucje płatnicze, biura usług płatniczych oraz agenci rozliczeniowi,

4. firmy inwestycyjne, banki powiernicze oraz oddziały zagranicznych firm inwestycyjnych prowadzące działalność na terytorium RP,

5. zagraniczne osoby prawne prowadzące na terytorium RP działalność maklerską, w tym w formie oddziału oraz towarowe domy maklerskie, a także spółki handlowe niebędące towarowymi domami maklerskimi,

6. spółki prowadzące rynek regulowany – w zakresie w jakim prowadzą platformę aukcyjną,

7. fundusze inwestycyjne, alternatywne spółki inwestycyjne, towarzystwa funduszy inwestycyjnych, zarządzający ASI, oddziały spółek zarządzających oraz oddziały zarządzających z Unii Europejskiej znajdujące się na terytorium RP,

8. zakłady ubezpieczeniowe, w tym krajowe zakłady ubezpieczeń, główne oddziały zagranicznych zakładów ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim oraz oddziały zagranicznych zakładów ubezpieczeń mających siedzibę w innym niż RP państwie członkowskim,

9. pośrednicy ubezpieczeniowi wykonujący czynności pośrednictwa ubezpieczeniowego w zakresie m.in. ubezpieczenia na życie, ubezpieczenia rentowe oraz oddziały zagranicznych pośredników wykonujących takie czynności mające siedzibę na terytorium RP,

10.Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. oraz spółka, której Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A. przekazał wykonywanie czynności, w zakresie w jakim prowadzą rachunki papierów wartościowych lub rachunki zbiorcze,

11.podmioty prowadzące system rozrachunku oparty na DLT albo system obrotu i rozrachunku oparty na DLT lub ewidencję DLT,

12. podmioty prowadzące działalność kantorową, inni przedsiębiorcy świadczący usługę wymiany walut lub usługę pośrednictwa w wymianie walut, niebędący instytucjami obowiązanymi oraz oddziały przedsiębiorców zagranicznych prowadzących taką działalność na terytorium RP,

13.podmioty prowadzące działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług w zakresie wymiany i pośrednictwa w wymianie pomiędzy walutami wirtualnymi i środkami płatniczymi, wymiany i pośrednictwa w wymianie pomiędzy walutami wirtualnymi, a także w zakresie prowadzenia rachunku umożliwiającego korzystanie z jednostek walut wirtualnych, w tym również do przeprowadzania wymiany tych walut,

14.notariusze w zakresie czynności dokonywanych w formie aktu notarialnego, które obejmują m. in. przeniesienie własności wartości majątkowej, w tym sprzedaż, zamianę lub darowiznę ruchomości lub nieruchomości, zawarcie umowy działu spadku, zniesienia współwłasności, dożywocia, renty w zamian za przeniesienie własności nieruchomości oraz o podział majątku wspólnego, przekształcenie lub połączenie spółek, zbycie udziałów w spółce, a także w zakresie prowadzenia rejestrów akcjonariuszy prostych spółek akcyjnych oraz podejmowania związanych z tym czynności,

15. adwokaci, radcowie prawni, prawnicy zagraniczni, doradcy podatkowi w zakresie, w jakim świadczą na rzecz klienta pomoc prawną lub czynność doradztwa podatkowego dotyczące m.in. kupna lub sprzedaży nieruchomości, przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zarządzania środkami pieniężnymi, instrumentami finansowymi lub innymi aktywami klienta, tworzenia, prowadzenia działalności lub zarządzania spółkami kapitałowymi lub trustami, zawierania umowy o prowadzenie rachunku bankowego, rachunku papierów wartościowych lub wykonywania czynności związanych z prowadzeniem tych rachunków, wnoszenia wkładu do spółki kapitałowej lub podwyższenia kapitału zakładowego spółki kapitałowej (radców prawnych oraz prawników zagranicznych wykonujących zawód w ramach stosunku pracy lub służby w urzędach obsługujących organy administracji publicznej),

16.doradccy podatkowi w zakresie czynności doradztwa podatkowe innych niż wyżej wymienione oraz biegłych rewidentów,

17.przedsiębiorcy, których podstawową działalnością gospodarczą jest świadczenie usług polegających na sporządzaniu deklaracji, prowadzeniu ksiąg podatkowych, udzielaniu porad, opinii, wyjaśnień z zakresy przepisów prawa podatkowego lub celnego,

18. przedsiębiorcy świadczący usługi polegające na m.in. tworzeniu osoby prawnej, lub jednostki organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, pełnieniu funkcji członka zarządu lub umożliwianiu innej osobie pełnienia tej lub podobnej funkcji w osobie prawnej lub jednostce organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej, zapewnianiu siedziby, adresu prowadzenia działalności lub adresu korespondencyjnego oraz innych pokrewnych usług osobie prawnej lub jednostce organizacyjnej nieposiadającej osobowości prawnej,

19. podmioty prowadzące działalność w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych,

20. pośrednicy w obrocie nieruchomościami, z wyłączeniem czynności pośrednictwa w obrocie nieruchomościami zmierzających do zawarcia umowy najmu lub dzierżawy nieruchomości lub ich części, w której miesięczny czynsz został określony w wysokości mniejszej niż równowartość 10 000 euro,

21.operatorzy pocztowi,

22.podmioty prowadzące działalność w zakresie gier losowych, zakładów wzajemnych, gier w karty i gier na automatach,

23. fundacje w zakresie, w jakim przyjmują lub dokonują płatności w gotówce o wartości równej lub przekraczającej równowartość 10 000 euro, bez względu na to, czy płatność jest przeprowadzana jako pojedyncza operacja, czy kilka operacji, które wydają się ze sobą powiązane,

24. stowarzyszenia posiadające osobowość prawną w zakresie, w jakim przyjmują lub dokonują płatności w gotówce o wartości równej lub przekraczającej równowartość 10 000 euro, bez względu na to, czy płatność jest przeprowadzana jako pojedyncza operacja, czy kilka operacji, które wydają się ze sobą powiązane,

25. przedsiębiorcy, w zakresie w jakim przyjmują lub dokonują płatności w gotówce o wartości równej lub przekraczającej równowartość 10 000 euro, bez względu na to, czy płatność jest przeprowadzana jako pojedyncza operacja, czy kilka operacji, które wydają się ze sobą powiązane,

26. przedsiębiorcy w zakresie, w jakim prowadzą działalność polegającą na udostępnianiu skrytek sejfowych oraz oddziały przedsiębiorców zagranicznych prowadzące taką działalność na terytorium RP,

27. przedsiębiorcy prowadzący działalność polegającą m.in. na obrocie lub pośrednictwie w obrocie dziełami sztuki, przedmiotami kolekcjonerskimi oraz antykami, w tym, gdy działalność taka jest prowadzona w galeriach sztuki lub domach aukcyjnych, oraz polegającą na przechowywaniu dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich oraz antyków, gdy działalność taka jest prowadzona z wykorzystaniem wolnego portu - w zakresie transakcji o wartości równej lub przekraczającej równowartość 10 000 euro, bez względu na to, czy transakcja jest przeprowadzana jako pojedyncza operacja, czy kilka operacji, które wydają się ze sobą powiązane,

28.instytucje pożyczkowe,

29. przedsiębiorcy wykonujący działalność lombardową.

Tutaj sprawdzisz jak stworzyć i wdrożyć procedurę zgłoszeń wewnętrznych w swojej firmie: https://www.apogado.pl/sygnalisci-sprawdz-jakie-elementy-musi-zawierac-twoja-procedura-zgloszen-wewnetrznych 

Jeżeli mają Państwo pytania dotyczące tematyki przepisów dotyczących sygnalistów zapraszamy Państwa do kontaktu z naszą Kancelarią.